Co to jest koszt?
Na samym początku warto zapoznać się z definicją kosztu. Co to takiego?
Kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.
Dany wydatek może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, jeśli są spełnione łącznie następujące warunki:
- został poniesiony w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów,
- jest związany z prowadzoną działalnością gospodarczą,
- został poniesiony przez podatnika a nie osobę trzecią,
- został właściwie udokumentowany,
- nie znajduje się w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty podatkowe.
Kiedy rozliczamy koszty?
Kosztów nie odliczamy na bieżąco. Oznacza to, że przychodów osiągniętych w danym miesiącu nie możemy pomniejszyć o koszty.
Koszty rozliczamy tylko raz w roku w rozliczeniu rocznym PIT-36.
W deklaracji wpisujemy sumę wszystkich przychodów i koszty.
Pamiętaj!
Możesz rozliczyć koszty poniesione przed pierwszą sprzedażą.
Na podstawie jakich dokumentów możemy uznać koszt?
Warto prowadzić ewidencję kosztów, pomimo że nie ma takiego obowiązku. Do takiej ewidencji prowadzonej na własny użytek w zeszycie czy Excelu dołączamy dokumenty księgowe. Ułatwi nam to obliczenie sumy kosztów do rozliczania PIT i mamy gotową dokumentację w razie kontroli.
Elementy jakie może zawierać ewidencja kosztów to:
- kwota,
- data,
- kontrahent,
- numer dokumentu.
Przykłady kosztów
Do kosztów uzyskania przychodów możemy zaliczyć m.in:
- koszt zakupu towarów handlowych,
- zakup materiałów służący do stworzenia sprzedawanych produktów,
- opakowania produktów,
- sprzęt którego używamy do pracy np. komputer, aparat,
- kursy, szkolenia, ebook dzięki którym pozyskujemy wiedze niezbędną do prowadzenia naszej działalności,
- materiały biurowe,
- konsultacje i usługi księgowe.
Nie każdy poniesiony wydatek może stanowić koszt uzyskania przychodu – musi on spełnić kilka warunków.
UWAGA❗
To Ty decydujesz czy poniesiony wydatek jest kosztem czy nie. Dlatego też to na Tobie ciąży obowiązek udowodnienia słuszności podjętej decyzji.